Шкала НДФЛ в 2026 году
Основные доходы налоговых резидентов — зарплата, премии, отпускные, вознаграждения по договорам ГПХ — облагаются по пятиступенчатой шкале (п. 1 ст. 224 НК). Каждая ставка действует только на часть дохода внутри своей ступени, поэтому налог растёт плавно, без скачков на границах.
| Доход за год | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% | 13% × доход |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% | 312 000 ₽ + 15% × (доход − 2 400 000 ₽) |
| 5–20 млн ₽ | 18% | 702 000 ₽ + 18% × (доход − 5 000 000 ₽) |
| 20–50 млн ₽ | 20% | 3 402 000 ₽ + 20% × (доход − 20 000 000 ₽) |
| свыше 50 млн ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% × (доход − 50 000 000 ₽) |
Фиксированная часть формулы — это налог со всех нижних ступеней. Например, 312 000 ₽ — это 13% с 2,4 млн ₽, а 702 000 ₽ — это 312 000 ₽ плюс 15% с 2,6 млн ₽.
Как рассчитать НДФЛ по прогрессивной шкале
Найдите в таблице ступень, в которую попадает годовой доход, и подставьте его в формулу. Налог считают в полных рублях: меньше 50 копеек отбрасывают, 50 копеек и больше округляют до рубля (п. 6 ст. 52 НК).
Эффективная ставка = НДФЛ / доход × 100%
Пример. Доход за год — 7 000 000 ₽, это ступень 5–20 млн ₽. НДФЛ = 702 000 + 18% × (7 000 000 − 5 000 000) = 702 000 + 360 000 = 1 062 000 ₽.
По ступеням: 312 000 ₽ по ставке 13%, 390 000 ₽ по 15% и 360 000 ₽ по 18%. После налога остаётся 5 938 000 ₽. Эффективная ставка — 15,17%, а не 18%.
Работодатель удерживает налог каждый месяц нарастающим итогом, поэтому повышенная ставка начинает действовать с месяца, когда доход с начала года перешёл порог. Как это выглядит по месяцам, покажет калькулятор зарплаты на руки.
Дивиденды, вклады и продажа имущества — своя шкала
Часть доходов не складывается с зарплатой, а облагается по отдельной шкале (п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 210 НК). Это дивиденды, проценты по вкладам в российских банках, доходы от продажи имущества и от операций с ценными бумагами. Ставка — 13%, пока сумма таких доходов за год не больше 2,4 млн ₽, и 312 000 ₽ плюс 15% с превышения, если больше.
Порог 2,4 млн ₽ у этой базы свой. Зарплата 2 000 000 ₽ и дивиденды 1 000 000 ₽ облагаются по 13% каждая — повышенная ставка не применяется. Калькулятор считает только основную базу, поэтому такие доходы в поле не включайте.
Отдельная шкала есть и у районных коэффициентов и северных надбавок: 13% до 5 млн ₽ за год и 15% сверх (п. 1.2 ст. 224 НК).
НДФЛ для нерезидентов
Нерезидент — тот, кто провёл в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК). С большинства его доходов удерживают 30% без всякой шкалы (п. 3 ст. 224 НК). Дивиденды российских компаний и проценты по вкладам в российских банках облагаются у нерезидентов по 15%.
Трудовые доходы некоторых нерезидентов облагаются по той же шкале 13–22%, что и у резидентов (п. 3.1 ст. 224 НК):
- работа по патенту;
- высококвалифицированные специалисты;
- граждане стран ЕАЭС, работающие в России;
- участники программы переселения соотечественников и члены их семей;
- члены экипажей судов под флагом России;
- беженцы и получившие временное убежище;
- дистанционные работники по трудовому договору с российской организацией.
Если вы в этом списке, выбирайте в калькуляторе «Резидент».
Частые ошибки
- Берут 15% со всего дохода. Повышенная ставка действует только на превышение: с дохода 2 800 000 ₽ налог 372 000 ₽, а не 420 000 ₽.
- Складывают зарплату с дивидендами и процентами по вкладам. У этих доходов своя база и свой порог 2,4 млн ₽.
- Забывают про вычеты. Основная база — это доход минус налоговые вычеты по ст. 218–221 НК (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). В калькулятор вводите сумму после вычетов.
Что изменится в 2027 году
24 сентября 2026 года правительство одобрило законопроект, который предлагает с 2027 года облагать дивиденды, проценты по вкладам и доходы от продажи имущества по общей шкале 13–22%. Пока это только проект: закон не принят и на налог за 2026 год не влияет. Калькулятор считает по правилам, которые действуют сейчас.
Частые вопросы
Сколько НДФЛ с дохода 3 миллиона рублей в 2026 году?
402 000 ₽. С первых 2,4 млн ₽ — 13%, это 312 000 ₽. С оставшихся 600 000 ₽ — 15%, это 90 000 ₽. После налога остаётся 2 598 000 ₽, эффективная ставка — 13,4%.
С какого дохода начинается ставка 15%?
Ставку 15% применяют только к части годового дохода свыше 2,4 млн ₽. Если вы заработали 2 800 000 ₽, по 15% облагаются 400 000 ₽: налог 312 000 + 60 000 = 372 000 ₽.
Облагаются ли проценты по вкладам по прогрессивной шкале?
В 2026 году нет. Проценты по вкладам, дивиденды и доходы от продажи имущества входят в отдельную базу: 13% до 2,4 млн ₽ за год и 15% сверх. С зарплатой они не складываются. Законопроект о переводе этих доходов в общую шкалу с 2027 года пока не принят.
Что такое эффективная ставка НДФЛ?
Это доля налога во всём доходе: НДФЛ / доход × 100%. Из-за прогрессивной шкалы она всегда ниже ставки верхней ступени. При доходе 7 000 000 ₽ верхняя ставка — 18%, а эффективная — 15,17%.
Кто считается налоговым резидентом?
Тот, кто находился в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК). Резиденты платят НДФЛ по шкале 13–22%, нерезиденты — в основном 30%.
Что делать, если доход от нескольких работодателей больше 2,4 млн ₽?
Ничего специально делать не нужно. Каждый работодатель считает налог только со своих выплат. Налоговая сложит доходы по итогам года и, если сумма превысила порог, пришлёт уведомление на доплату по повышенной ставке.
Источники
Цифры и формулы проверены: