Как посчитать НДС
Задач две, и формулы для них разные. Когда цена указана без налога, НДС начисляют сверху. Когда налог уже внутри суммы («в том числе НДС»), его выделяют.
Начислить НДС сверху
Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22
Пример. Услуга стоит 50 000 ₽ без НДС. Налог: 50 000 × 0,22 = 11 000 ₽. Клиент заплатит 61 000 ₽.
Выделить НДС из суммы
Здесь применяют расчётную ставку: ставка делится на (100 + ставка).
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Пример. В счёте 244 000 ₽ с НДС. Налог: 244 000 × 22 / 122 = 44 000 ₽. Без НДС — 200 000 ₽.
Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Расчётная ставка | Когда применяется |
|---|---|---|
| 22% | 22/122 | Основная ставка с 1 января 2026 года |
| 10% | 10/110 | Отдельные продукты питания, детские товары, лекарства и медизделия, книги |
| 7% | 7/107 | Пониженная ставка для упрощенцев с большим доходом |
| 5% | 5/105 | Пониженная ставка для упрощенцев |
| 0% | — | Экспорт, международные перевозки и некоторые другие операции |
| 20% | 20/120 | Только отгрузки, сделанные до 1 января 2026 года (например, при корректировках) |
Какая ставка у конкретного товара или услуги, определяет статья 164 Налогового кодекса. Если сомневаетесь, уточните у бухгалтера. От ставки зависит и счёт-фактура, и вычет у покупателя.
Частые ошибки
- Берут 22% от суммы с НДС. Налог получается завышенным. Правильно: умножить на 22 и разделить на 122.
- Выделяют НДС по старой ставке 20%. С 2026 года в новых договорах и счетах нужна ставка 22%, если товар не льготный.
- Округляют по каждой строке счёта по-разному. Округляйте до копеек одинаково и проверяйте, что итог сходится.
Частые вопросы
Как выделить НДС 22% из суммы?
Умножьте сумму с НДС на 22 и разделите на 122. Например, из 122 000 ₽ НДС составит 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽, а сумма без налога — 100 000 ₽.
Почему нельзя просто взять 22% от суммы с налогом?
Потому что 22% начисляются на сумму без НДС. Если взять 22% от суммы, где налог уже сидит внутри, получится завышенный НДС: из 122 000 ₽ вышло бы 26 840 ₽ вместо правильных 22 000 ₽.
Как начислить НДС сверху?
Умножьте сумму без НДС на 0,22 — это и будет налог. Сумма с НДС = сумма × 1,22. Для ставки 10% множители 0,1 и 1,1.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
С 1 января 2026 года основная ставка — 22% (раньше была 20%). Льготная ставка 10% для отдельных продуктов, детских и медицинских товаров сохранилась. Для упрощенцев остались пониженные ставки 5% и 7%.
До скольких знаков округлять НДС?
Суммы в счетах-фактурах указывают в рублях и копейках, поэтому НДС округляют до копейки по математическим правилам: 0,5 копейки и больше — вверх, меньше — вниз. Калькулятор округляет так же.
Источники
Цифры и формулы проверены: