Как рассчитать взносы ИП за себя в 2026 году
Взносы ИП за себя состоят из двух частей. Фиксированную платят даже при нулевом доходе. Ещё 1% платят с той части годового дохода, которая больше 300 000 ₽, но не больше установленного максимума.
| 2026 | 2027 | |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы | 57 390 ₽ | 61 154 ₽ |
| Максимум 1% с дохода | 321 818 ₽ | 342 923 ₽ |
| Максимум всего | 379 208 ₽ | 404 077 ₽ |
1% упирается в максимум при доходе 32 481 800 ₽ за 2026 год и 34 592 300 ₽ за 2027 год.
Пример 1. Доход ИП за 2026 год — 1 000 000 ₽. Фиксированные взносы — 57 390 ₽, 1% — (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. Всего 64 390 ₽. За 2027 год при том же доходе вышло бы 61 154 + 7 000 = 68 154 ₽.
Сроки уплаты взносов ИП
Фиксированную часть нужно заплатить не позднее 28 декабря текущего года, 1% — не позднее 1 июля следующего года. Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
| Взносы | Фиксированные | 1% |
|---|---|---|
| За 2026 год | 28.12.2026 | 01.07.2027 |
| За 2027 год | 28.12.2027 | 03.07.2028 |
28 декабря 2026 года — понедельник, 1 июля 2027 года — четверг, 28 декабря 2027 года — вторник, так что переносов нет. А 1 июля 2028 года — суббота, поэтому срок для 1% за 2027 год переносится на понедельник, 3 июля. Если ИП закрылся, все взносы за этот год — и фиксированные, и 1% — нужно заплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Какой доход учитывать для 1%
- УСН «доходы» — все доходы, которые учитываются по упрощёнке. Расходы не вычитают.
- УСН «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы. С 2026 года взносы ИП за себя при этом из доходов не вычитают.
- ОСНО — доходы от предпринимательской деятельности за вычетом профессиональных вычетов, кроме взносов за себя.
- Патент — потенциально возможный годовой доход, который устанавливает регион, а не фактическая выручка.
- Несколько режимов — доходы по ним складывают.
Взносы за неполный год
Если ИП зарегистрировали или закрыли в течение года, фиксированную часть считают только за время работы: за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за неполный — пропорционально календарным дням. День регистрации и день закрытия входят в расчёт. А вот для 1% учитывают весь доход за год, и порог 300 000 ₽ не уменьшается.
Пример 2. ИП зарегистрирован 15 апреля 2026 года, доход за год — 800 000 ₽. Полных месяцев — 8 (май — декабрь), в апреле 16 дней из 30. Фиксированные взносы: 57 390 / 12 × 8 + 57 390 / 12 × 16 / 30 = 40 810,67 ₽. 1% — (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 ₽. Всего 45 810,67 ₽.
Взносы и налог на УСН «доходы»
ИП на УСН «доходы» уменьшают налог и авансовые платежи на взносы за себя, которые нужно заплатить в этом году. Без работников налог можно уменьшить хоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Взносы 1% за год ФНС разрешает учесть по выбору: в том году, за который они начислены, или в следующем.
Что будет, если не заплатить вовремя
За каждый календарный день просрочки начисляются пени: для ИП — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ от суммы долга (ст. 75 НК). Налоговая пришлёт требование об уплате задолженности. Исполнить его нужно в течение 8 дней, если в самом требовании не указан больший срок. Если не заплатить и по требованию, долг взыщут принудительно, в том числе со счетов в банке. Поэтому, если срок пропущен, заплатите как можно скорее: пени перестанут расти.
Частые вопросы
Сколько взносов платит ИП за себя в 2026 году?
Фиксированную часть — 57 390 ₽ за полный год. Если доход больше 300 000 ₽, ещё 1% с превышения, но не больше 321 818 ₽. Например, при доходе 1 000 000 ₽ взносы составят 57 390 + 7 000 = 64 390 ₽.
До какого числа платить взносы ИП за 2026 год?
Фиксированные — не позднее 28 декабря 2026 года, 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля 2027 года. Оба дня рабочие, переноса нет. Для 1% за 2027 год крайний день — 3 июля 2028 года, потому что 1 июля 2028-го — суббота.
Нужно ли платить взносы, если ИП не работал и дохода не было?
Да, фиксированную часть платят и при нулевом доходе: за 2026 год — 57 390 ₽, если ИП был зарегистрирован весь год. 1% в этом случае не платят. Освобождение есть только за отдельные периоды, например службу по призыву, и только по заявлению.
Как посчитать взносы ИП за неполный год?
Фиксированную часть делят на 12 и умножают на число полных месяцев. За неполный месяц берут долю по календарным дням, день регистрации включается. Например, при регистрации 15 апреля 2026 года: 57 390 / 12 × 8 + 57 390 / 12 × 16 / 30 = 40 810,67 ₽.
Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы?
Да, на УСН «доходы». ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками — не больше чем на 50%. Учитывают взносы, которые нужно заплатить в этом году.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
За каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга. Затем налоговая пришлёт требование об уплате, а если его не исполнить, взыщет долг принудительно, в том числе со счетов в банке.
Источники
Цифры и формулы проверены: