Как посчитать налог самозанятого
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД). Ставок две: 4% — с доходов от обычных людей, 6% — с доходов от ИП и компаний. Налог считает сама налоговая по чекам из приложения «Мой налог», поэтому калькулятор нужен, чтобы заранее знать сумму и отложить деньги.
Вычет = доход от физлиц × 1% + доход от ИП и компаний × 2%, но не больше остатка
Как работает вычет 10 000 ₽
Каждому самозанятому один раз дают налоговый вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, налоговая сама уменьшает налог: с доходов от физлиц — на 1%, от ИП и компаний — на 2%. Получается 3% вместо 4% и 4% вместо 6%.
Пример 1. За месяц вы получили 60 000 ₽ от физлиц и 40 000 ₽ от компаний, вычет ещё не тратили. Налог без вычета: 60 000 × 4% + 40 000 × 6% = 2 400 + 2 400 = 4 800 ₽. Вычет: 60 000 × 1% + 40 000 × 2% = 600 + 800 = 1 400 ₽. К уплате — 3 400 ₽, от вычета останется 8 600 ₽.
Пример 2. От вычета осталось 500 ₽, а за месяц пришло 100 000 ₽ от физлиц. По правилу 1% вычет был бы 1 000 ₽, но осталось только 500 ₽. Налог: 4 000 − 500 = 3 500 ₽. Дальше вы платите полные 4% и 6%.
Остаток вычета не сгорает: срок его использования не ограничен. Если сняться с учёта и встать снова, неиспользованный остаток восстановится, но второй раз вычет не дадут.
Лимит дохода и сроки уплаты
- Лимит — 2,4 млн ₽ за календарный год. Если доход с начала года больше, право на НПД теряется со дня превышения. Перейти на УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН можно в течение 20 календарных дней после снятия с учёта.
- Налог платят каждый месяц. Налоговая не позднее 12-го числа присылает в «Мой налог» сумму за прошлый месяц, заплатить её нужно не позднее 28-го числа. Если налог меньше 100 ₽, он переносится на следующий месяц.
- Режим действует до 31 декабря 2028 года. До конца эксперимента закон не разрешает повышать ставки и снижать лимит дохода.
Кто не может быть самозанятым
Режим не подойдёт, если вы:
- перепродаёте товары или продаёте подакцизные и маркированные товары;
- добываете или продаёте полезные ископаемые;
- нанимаете работников по трудовым договорам;
- работаете посредником по договорам поручения, комиссии или агентским — кроме доставки с оплатой через кассу продавца;
- применяете другой спецрежим или платите НДФЛ как ИП;
- занимаетесь майнингом, продаёте или покупаете цифровую валюту.
Кроме того, самозанятый не может платить НПД с зарплаты, с продажи квартиры или машины и с оплаты от своего работодателя — или бывшего, если с увольнения не прошло двух лет.
Новое в 2026 году: больничные для самозанятых
С 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года идёт эксперимент: самозанятые могут добровольно платить взносы в Соцфонд и получать оплачиваемые больничные (закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ). Нужно выбрать страховую сумму — 35 000 или 50 000 ₽ — и платить взнос 3,84% от неё: 1 344 или 1 920 ₽ в месяц.
Право на пособие появляется, как правило, после 6 месяцев уплаты взносов, а его размер зависит от стажа и срока уплаты. Заявление об участии принимают до 30 сентября 2027 года, в том числе через «Мой налог» и Госуслуги.
НПД или НДФЛ 13%: что выгоднее
Пример 3. Компания заплатила вам за проект 100 000 ₽. На НПД налог — 6 000 ₽, а пока есть вычет — 4 000 ₽. Если бы тот же доход облагался НДФЛ по ставке 13%, налог был бы 13 000 ₽.
Но у НПД есть обратная сторона: обязательных взносов нет, поэтому пенсионный стаж сам не идёт, а больничные оплачиваются, только если вы добровольно платите взносы. Если доход подбирается к лимиту и вы думаете о другом режиме, заранее посчитайте взносы ИП за себя.
Частые вопросы
Сколько процентов платит самозанятый в 2026 году?
4% с доходов от обычных людей и 6% — от ИП и компаний. Пока не израсходован налоговый вычет 10 000 ₽, фактические ставки ниже: 3% и 4%. НДФЛ и обязательные страховые взносы с этих доходов не платят.
До какого числа платить налог самозанятому?
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. Сумму налоговая сообщает в приложении «Мой налог» не позднее 12-го числа. Если налог за месяц меньше 100 ₽, платить его сразу не нужно: он добавится к налогу за следующий месяц.
Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется со дня, когда доход с начала года превысил 2,4 млн ₽. В течение 20 календарных дней после снятия с учёта можно уведомить налоговую о переходе на УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН. Если вы не ИП, для этого нужно зарегистрироваться предпринимателем в течение 20 дней с даты утраты права.
Сгорает ли налоговый вычет 10 000 ₽?
Нет, срок его использования не ограничен. Если сняться с учёта как самозанятый, а потом встать снова, неиспользованный остаток восстановится. Но израсходованный вычет второй раз не дают.
Платит ли самозанятый взносы на пенсию?
Обязательных взносов нет, поэтому пенсионный стаж сам по себе не идёт. Взносы на пенсию можно платить добровольно: для пенсионного стажа в 2026 году это 71 525,52 ₽. С 2026 года можно также добровольно платить взносы на больничные.
Можно ли работать по трудовому договору и быть самозанятым?
Да. С зарплаты удерживают НДФЛ как обычно, а НПД платят с других доходов. Только нельзя оформлять как доход самозанятого оплату от своего работодателя или от бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет.
Источники
Цифры и формулы проверены: